fa ریسک اعتباری بانک‌ها، با تأکید بر گزارش حسابرسی مشتریان حقوقی مؤسسات و خدمات مالی (G2) Financial Institutions and Services (G2) مطالعه تجربی Empirical Study <div style="text-align: justify;">&nbsp;گسترش فزایندهٔ ریسک اعتباری در قالب مطالبات غیرجاری، باعث کاهش توان مالی بانک‌ها در اعطای تسهیلات و سودآوری شده، و با سرایت این آثار از بخش بانکی به بخش‌های مختلف اقتصادی، حتی می‌توان شاهد بحران‌های پولی و مالی بود. بنابراین، کنترل این ریسک با تمرکز بر عوامل اثرگذار در ایجاد آن، اهمیت زیادی دارد. هرچند متغیرهای مختلفی در شکل‌گیری ریسک اعتباری اثرگذارند، در این پژوهش بر ویژگی‌های گزارش حسابرسی و متغیرهای غیرمالی شرکت‌ها در نکول و وقوع ریسک اعتباری تأکید می‌شود که کمتر مورد توجه قرار گرفته‌اند. به این منظور، ویژگی‌های حسابرسی و متغیرهای غیرمالی ۶۳۵ پروندهٔ تسهیلاتی مشتریان حقوقی بانک سپه برای دوره ۱۳۹۶-۱۳۸۵ استخراج و با رگرسیون لجستیک، ریسک اعتباری و احتمال نکول این مشتریان پیش‌بینی شد. یافته<span dir="LTR">&lrm;</span>ها بیانگر نقش کلیدی متغیرهای حسابرسی مشتمل بر ابهام در تداوم فعالیت، تعداد بندهای توضیحی و دوره تصدی حسابرس، در کنار متغیرهای غیرمالی، بر ریسک اعتباری بوده است.</div> <div style="text-align: justify;">&nbsp;The increasingly expansion credit risk in the form of non-current debts reduces the bank&#39;s financial ability to provide facilities and profitability, and could ends up in monetary & financial crisis through its externalities from banking sector to other economic sectors. Therefore, controlling this risk by focusing on the factors that influence its creation is important. Although various variables affect credit risk formation, this study emphasizes the characteristics of audit reporting and non-financial variables of credit risk default and occurrence of credit risk, which are less considered. To this end, the audit features and non-financial variables from 635 of Sepah Bank&#39;s legal customers&#39; facilities were extracted for the period 2006-2017 and were predicted by logistic regression, credit risk and default probability. The findings indicated the key role of audit variables including ambiguity in continuity of activity, number of explanatory clauses, and auditor tenure, along with non-financial variables, on credit risk.</div> ریسک اعتباری, مطالبات غیرجاری, گزارش حسابرس مستقل, متغیرهای غیرمالی, رگرسیون لجستیک. 551 576 http://jmbr.mbri.ac.ir/browse.php?a_code=A-10-1929-1&slc_lang=fa&sid=1 Sajad Kordmanjiri سجاد کردمنجیری s.kordmanjiri95@gmail.com 10031947532846008311 10031947532846008311 No babol branch دانشگاه آزاد اسلامی، بابل Iman Dadashi ایمان داداشی idadashi@gmail.com 10031947532846008312 10031947532846008312 Yes babol branch دانشگاه آزاد اسلامی، بابل Zahra Khoshnoud زهرا خوشنود rkhoshnoud@yahoo.com 10031947532846008313 10031947532846008313 No Monetary and Banking Research Institute پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی Hamidreza Gholamnia حمیدرضا غلام نیا hamid_r_2057@yahoo.com 10031947532846008314 10031947532846008314 No babol branch دانشگاه آزاد اسلامی، بابل